摘要：收費票據(jù)是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體，具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機構(gòu)，為履行或代行政府職能，依據(jù)法律、法規(guī)和具有法律效力的行政規(guī)章的規(guī)定，在收取行政事業(yè)性收費和征收政府性基金時，向被收取單位或個人開具的收款憑證。

　　關(guān)鍵詞：財務票據(jù),經(jīng)濟管理,經(jīng)濟師助理論文范文

　　票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)的由自己或指示他人無條件支付一定金額給收款人或持票人的有價證券，即某些可以代替現(xiàn)金流通的有價證券。廣義的票據(jù)泛指各種有價證券和憑證，如債券、股票、提單、國庫券、發(fā)票等等。狹義的票據(jù)僅指以支付金錢為目的的有價證券，即出票人根據(jù)票據(jù)法簽發(fā)的，由自己無條件支付確定金額或委托他人無條件支付確定金額給收款人或持票人的有價證券。在我國，票據(jù)即匯票(銀行匯票和商業(yè)匯票)、支票及本票(銀行本票)的統(tǒng)稱。票據(jù)一般是指商業(yè)上由出票人簽發(fā)，無條件約定自己或委托他人無條件支付一定金額，可流通轉(zhuǎn)讓的有價證券，持有人具有一定權(quán)力的憑證。屬于票據(jù)的有：匯票、本票、支票、提單、存單、股票、債券等等。

　　一. 收費票據(jù)印制管理

　　根據(jù)醫(yī)院實際業(yè)務需要，各種收費票據(jù)一般一次印制量為3-6個月的使用需求。由財政局規(guī)定監(jiān)制印發(fā)的收費票據(jù)，必須按照規(guī)定填寫《行政事業(yè)性收費票據(jù)購印申請表》。經(jīng)財務科長審核簽字，到財政局單據(jù)管理中心報批，經(jīng)批準后方可到票據(jù)中心指定廠家印制。

　　二. 收費票據(jù)入庫、領(lǐng)用、發(fā)放管理

　　醫(yī)院的收費票據(jù)必須由財務科會計人員專人管理(以下簡稱票據(jù)管理員)。票據(jù)管理員負責辦理醫(yī)院所有收費票據(jù)的驗收，按票據(jù)號碼順序編制入庫，根據(jù)票據(jù)內(nèi)容分別設(shè)置各類收費票據(jù)領(lǐng)用登記簿，按照編號順序發(fā)放。

　　收費票據(jù)的領(lǐng)用者必須是開具相關(guān)票據(jù)的會計人員，必須經(jīng)財務科長同意，方可領(lǐng)用，未經(jīng)批準不得擅自發(fā)放。票據(jù)領(lǐng)用、發(fā)放的量，一般控制在兩周的需求量。票據(jù)領(lǐng)用要當場進行登記，寫清收訖號、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記薄上簽字。一般不允許代領(lǐng)，如遇到特殊情況代領(lǐng)時，由代領(lǐng)人簽收并承擔相應責任。如票據(jù)領(lǐng)用不辦理登記手續(xù)的，由票據(jù)管理員承擔一切責任。

　　三. 收費票據(jù)的使用管理

　　收費票據(jù)領(lǐng)用者必須按照收費內(nèi)容開具相關(guān)票據(jù)，必須按照票

　　據(jù)號碼從小到大按順序使用，不跳號、不缺號，不得擅自混開票據(jù)。電腦票據(jù)必須打印清晰，手工票據(jù)字跡要端正，個人或單位名稱要正確，大小寫金額正確一致，內(nèi)容真實。

　　收款員每日要正確打印現(xiàn)金日報表，連同收費票據(jù)和所收現(xiàn)金或支票一并上交財務科。財務科票據(jù)管理員必須對日報表上所列收據(jù)始末號和上交的收據(jù)記賬聯(lián)的一致性進行核對，如有異議要查明原因，及時糾正。

　　四. 收款票據(jù)退費、作廢管理

　　退費前先檢查原收款收據(jù)，必須附件及簽名齊全、操作規(guī)范。藥品退費需有醫(yī)生的退方、藥房藥品回收簽字;醫(yī)療檢查等退費需有醫(yī)務人員在已付費的原始檢查單上簽名;需核對病人姓名、收費項目、金額，做到一一相符，并把附件粘于退費收據(jù)后。若出現(xiàn)部分退費情況，操作程序如上，把原收據(jù)作全額退費處理，并按剩余金額，另開收據(jù)。

　　如不再使用的票據(jù)、過期的票據(jù)、未用完的票據(jù)除了在銷號簿上注銷外，還應剪角或加蓋作廢印記，防止被人加蓋財物章后繼續(xù)使用，避免造成一定的風險損失。

　　交回的收款票據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)管理員必須及時辦理銷號登記，根據(jù)收費票據(jù)內(nèi)容，建立相應的票據(jù)銷號簿。票據(jù)管理員依據(jù)存根聯(lián)和日報表逐張銷號，定額票據(jù)存根要逐本銷號，不得遺漏，一般在兩周內(nèi)完成銷號。

　　在銷號過程中如發(fā)現(xiàn)有跳號、缺號等現(xiàn)象，要及時查明原因，不能解決時要及時向財務科長反映。票據(jù)有缺號時，當事人必須盡快尋找原因，如無客觀原因當事人必須承擔責任并要受到相應處罰。票據(jù)管理員如因工作失職造成收費票據(jù)管理上出現(xiàn)漏洞，以致不能及時發(fā)現(xiàn)貪污等犯罪現(xiàn)象，票據(jù)管理員應承擔相應責任。

　　審計科定期對收費票據(jù)的使用銷號情況進行抽查，從內(nèi)部審計的角度加以監(jiān)督，及時掌握各名收款員的繳款動態(tài)，促使資金加快回籠的同時做到防微杜漸。具體審查內(nèi)容包括：收據(jù)號是否連續(xù)使用;日報表是否及時上交;退單和作廢收據(jù)是否手續(xù)齊全，有無病人簽名，附件是否完整;票據(jù)銷號是否及時準確;不定期下窗口查賬等等。

　　醫(yī)院80%左右的收入來源于現(xiàn)金收入，隨著醫(yī)院規(guī)模的不斷擴大，加強醫(yī)院收費票據(jù)的內(nèi)控管理越發(fā)顯得尤為重要。通過以上幾個措施能有效開展票據(jù)內(nèi)控管理工作，更好地反映出醫(yī)院整體的財務管理水平，切實保障醫(yī)院各項醫(yī)療收入的真實和完整。