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摘要:養(yǎng)老保障體系籌資模式經(jīng)歷了從完全現(xiàn)收現(xiàn)付向現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合模式的轉(zhuǎn)變。在養(yǎng)老保障制度建立之初,基本上采用現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。1993年,十四屆三中全會(huì)通過的<中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》提出,城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān),實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合
關(guān)鍵詞:現(xiàn)收現(xiàn)付,基金積累,養(yǎng)老保障
近年來,關(guān)于養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制兩種籌資模式優(yōu)劣的爭(zhēng)論日漸平息,但由于現(xiàn)收現(xiàn)付制度和基金積累制度的比較研究對(duì)科學(xué)構(gòu)建多支柱養(yǎng)老保障體系具有重要意義,我國(guó)下一步養(yǎng)老保障體系改革中,仍將面臨兩種籌資模式的混合使用,因此,對(duì)這個(gè)問題的深入研究至關(guān)重要。
一、我國(guó)養(yǎng)老保障體系籌資模式
195年3月,國(guó)務(wù)院發(fā)布了<關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》,進(jìn)一步明確了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式是我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向。1997年7月,國(guó)務(wù)院頒發(fā)<關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》要求,按照個(gè)人繳費(fèi)工資的l1%為職工建立個(gè)人賬戶。個(gè)人繳納其中的8%,同時(shí)按不超過繳費(fèi)工資的20%建立社會(huì)統(tǒng)籌賬戶。國(guó)務(wù)院2005年12月發(fā)布的<關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)[2005138號(hào))決定,個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的ll%調(diào)整為.全部由個(gè)人繳費(fèi)形成,單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。
(一)決定我國(guó)養(yǎng)老保障籌資模式的關(guān)鍵因素
養(yǎng)老保障不同籌資模式在收益率、分散風(fēng)險(xiǎn)等方面各有優(yōu)劣,我國(guó)養(yǎng)老保障應(yīng)建立一個(gè)多支柱的體系,也就是說將現(xiàn)收現(xiàn)付制度與基金積累制度進(jìn)行有效地結(jié)合。但問題的關(guān)鍵在于,應(yīng)該怎樣在這個(gè)多支柱體系中,確立現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累的相對(duì)重要性。即我國(guó)的養(yǎng)老保障體系是應(yīng)該向智利那樣完全基金積累制呢,還是應(yīng)該像德國(guó),基金積累僅僅是養(yǎng)老金中一個(gè)比較小的支柱。要科學(xué)地決定不同籌資模式在我國(guó)養(yǎng)老保障體系中的作用,必須考慮以下幾個(gè)方面的因素。
1.現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累制度的收益率高低。薩繆爾森的生物收益率包括工資增長(zhǎng)率和勞動(dòng)力增長(zhǎng)率兩個(gè)部分。世界各國(guó)普遍預(yù)測(cè),我國(guó)將在很長(zhǎng)一段時(shí)間保持經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng),也就是說在一個(gè)較長(zhǎng)的視野內(nèi),我國(guó)的工資增長(zhǎng)率將保持在較高水平。從我國(guó)的人口金字塔結(jié)構(gòu)來看,如果保持現(xiàn)行的計(jì)劃生育政策不變,未來5~10年。我國(guó)的勞動(dòng)力總量還將繼續(xù)增加,隨后勞動(dòng)力總量趨于穩(wěn)定并逐步減少。初步估計(jì),未來十年,我國(guó)生物收益率應(yīng)該保持在7%~10%這樣一個(gè)較高的水平。
從我國(guó)的市場(chǎng)收益率來看,至少在可以預(yù)見的幾年內(nèi)。很難做出過高的估計(jì)。人民幣將在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)保持升值的壓力,與20世紀(jì)日元快速升值類似,大量投機(jī)資本的涌入將迫使人民幣利率水平停留在較低的水平,長(zhǎng)期債券的收益率也將長(zhǎng)期低迷。雖然資本市場(chǎng)2006年出現(xiàn)了大幅上升。但是股票市場(chǎng)反復(fù)無常的特性和養(yǎng)老基金的本質(zhì),決定了養(yǎng)老金的收益率不應(yīng)該過度依靠股票市場(chǎng)。因此,在可預(yù)見的5~10年內(nèi).我國(guó)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度收益率將會(huì)明顯高于基金積累制度收益率。
2.城市化進(jìn)程。城市化快速推進(jìn)在很大程度上提高了我國(guó)現(xiàn)收現(xiàn)付制度的競(jìng)爭(zhēng)力。未來20年是我國(guó)城市化快速推進(jìn)時(shí)期,據(jù)預(yù)測(cè)城市人口將年均增長(zhǎng)1%~1.5%。城市化進(jìn)程的推進(jìn)將導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保障覆蓋面的快速擴(kuò)大。在城市化進(jìn)程中。大部分新進(jìn)入社會(huì)保障體系范圍的是年青勞動(dòng)力,他們的加入給緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制度支付壓力帶來了巨大的機(jī)遇。按照<中國(guó)農(nóng)民工問題研究總報(bào)告》,全國(guó)農(nóng)民工中16~30歲的占61%,31~41歲的占23%,41歲以上的占16%,農(nóng)民工的平均年齡為28.6歲。I2l女口果這些農(nóng)民工平均到60歲退休,么平均剩余工作年限為31歲。以平均工資700元計(jì)算,每個(gè)農(nóng)民工年收入為840o元。在現(xiàn)行制度下,單位交納職工收入的20%作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi),進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶,那么,企業(yè)為每個(gè)農(nóng)民工向社會(huì)統(tǒng)籌賬戶交納1680元,按照目前有1-2億在城鎮(zhèn)務(wù)工農(nóng)民計(jì)算,如果將這部分人口全部納入城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障體系,每年可向社會(huì)統(tǒng)籌賬戶交納2000億元左右。這個(gè)數(shù)額不僅能夠彌補(bǔ)現(xiàn)有的現(xiàn)收現(xiàn)付制度的窟窿,甚至可能產(chǎn)生一定的結(jié)余。
3.構(gòu)建和諧社會(huì)的要求。構(gòu)建和諧社會(huì)已經(jīng)成為當(dāng)前黨和國(guó)家的中心任務(wù)之一。十六屆六中全會(huì)提出了構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的9個(gè)目標(biāo).其中一個(gè)目標(biāo)就是,到2020年。社會(huì)就業(yè)比較充分,覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系基本建立。因此,在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保障體系的籌資模式組合時(shí),應(yīng)該充分考慮構(gòu)建和諧社會(huì)的要求。
在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中,社會(huì)養(yǎng)老保障體系的一個(gè)基本功能主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一個(gè)是基本保障功能,另一個(gè)是再分配功能。基本保障功能的作用主要體現(xiàn)在保障養(yǎng)老保障體系范圍內(nèi)人口的基本生活需要,再分配支柱的主要作用是體現(xiàn)社會(huì)公平的要求。特別是在我國(guó)收入差距不斷擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的大背景下,現(xiàn)收現(xiàn)付支柱可以在再分配方面發(fā)揮重要作用。在我國(guó)現(xiàn)行體制下,通過社會(huì)統(tǒng)籌賬戶為制度覆蓋人口提供相當(dāng)于上一年度地區(qū)人均收入水平20%的養(yǎng)老金,可以在同一代人中的不同收入階層進(jìn)行再分配。同時(shí)在現(xiàn)收現(xiàn)付制度下,退休人口也可以分享經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的成果,促進(jìn)代際和諧相處。
因此,從構(gòu)建和諧社會(huì)的要求和我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)狀來看,在社會(huì)養(yǎng)老保障體系的建設(shè)中,應(yīng)該更加重視現(xiàn)收現(xiàn)付支柱的作用。
4.資本市場(chǎng)發(fā)育程度和養(yǎng)老保障基金管理水平。
根據(jù)現(xiàn)收現(xiàn)付制度和基金積累制度的特性,資本市場(chǎng)發(fā)育水平越高,基金積累制度的優(yōu)勢(shì)更加容易發(fā)揮,養(yǎng)老保障基金管理水平越低,現(xiàn)收現(xiàn)付制度就更有優(yōu)勢(shì)。從現(xiàn)狀看,我國(guó)資本市場(chǎng)整體發(fā)育水平還比較低,還無法適應(yīng)社會(huì)養(yǎng)老基金保值增值的需要,但正處在快速發(fā)展過程中。從養(yǎng)老保障基金管理水平來看,我國(guó)國(guó)家級(jí)社保基金投資收益率一直在3%左右徘徊.在2006年股市全面上升的情況下出現(xiàn)了一定程度的改善。從地方各級(jí)社會(huì)保障基金管理水平來看,很多地區(qū)基本的管理制度尚不完善,因此,我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)育水平和養(yǎng)老保障基金管理水平在一定程度上制約了過于龐大的基金積累制度。但可以預(yù)見,在5—10年后,我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展水平將大幅提高。公共管理水平也將不斷提升,為強(qiáng)化基金積累制度的作用奠定了基礎(chǔ)。
(二)現(xiàn)行籌資模式的替代率
現(xiàn)收現(xiàn)付支柱支付的養(yǎng)老金應(yīng)該能夠滿足退休職工的基本生活需要,從生活角度來衡量,其占城鎮(zhèn)職工平均工資的比例應(yīng)該不低于城鎮(zhèn)生活的恩格爾系數(shù)。按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)公報(bào).20o5年我國(guó)城鎮(zhèn)居民家庭恩格爾系數(shù)為36.7%,說明在現(xiàn)階段現(xiàn)收現(xiàn)付支柱支付的養(yǎng)老金占城鎮(zhèn)職工平均工資的比重不應(yīng)該低于35%。考慮到社會(huì)生產(chǎn)力進(jìn)步的因素.該比重應(yīng)該保持在30%以上。國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)文件對(duì)養(yǎng)老金替代率有了比較明確的規(guī)定,即繳費(fèi)年限每增加1年,基礎(chǔ)養(yǎng)老金提高l%。按照這個(gè)規(guī)定,繳費(fèi)35年的職工.其現(xiàn)收現(xiàn)付支柱的養(yǎng)老金占城鎮(zhèn)職工平均工資的比重應(yīng)該是35%。也就是說現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金能夠保障人的基本生活。
對(duì)于強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄支柱的替代率,則需要一系列假設(shè)。主要是未來強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄投資收益率的假設(shè)、未來平均工資增長(zhǎng)率的假設(shè)以及退休后投資收益率的假設(shè)。在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間跨度內(nèi),強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄支柱能夠提供的養(yǎng)老金替代率與這三個(gè)因素關(guān)系十分密切。假設(shè)一個(gè)工人收入始終保持社會(huì)平均水平。繳費(fèi)35年。起始繳費(fèi)年限工資為W,繳費(fèi)比率為x,為簡(jiǎn)化起見,繳費(fèi)期間和養(yǎng)老金領(lǐng)取期間投資收益率保持在R.35年間社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率為A,退休時(shí)積累的養(yǎng)老金被轉(zhuǎn)化為等額年金。其養(yǎng)老金替代率衡量標(biāo)準(zhǔn)以退休時(shí)社會(huì)平均工資為準(zhǔn),如果該工人在退休后能夠繼續(xù)存活Y年,那么,養(yǎng)老金替代率SR計(jì)算公式為:
可以看到,當(dāng)X=8%,R=4%,Y=15,A=4%時(shí),SR=0.141,即由強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄支柱提供的養(yǎng)老金替代率為14.1%。表l是在Y=15,R和A分別取不同數(shù)值時(shí)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄支柱的替代率。
由表1可知。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄支柱替代率對(duì)投資收益率和工資增長(zhǎng)率相當(dāng)敏感。投資收益率越高,替代率越高,工資增長(zhǎng)率越低,替代率越高。在我國(guó)長(zhǎng)期保持較高儲(chǔ)蓄率的情況下。投資收益率很難大幅提高。特別是我國(guó)還面臨著人民幣長(zhǎng)期升值的壓力,我國(guó)利率水平很難出現(xiàn)大幅上升。與此同時(shí),我國(guó)經(jīng)濟(jì)在未來很長(zhǎng)一段時(shí)間將保持高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì),按照“十一五”規(guī)劃,“十一五”時(shí)期人均國(guó)民收入增幅將保持在7.4%左右,從2010年到2020年經(jīng)濟(jì)也將保持較高增長(zhǎng)速度。因此,社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率也將保持較高水平。在投資收益率較低和工資增長(zhǎng)率較高的情況下,強(qiáng)制儲(chǔ)蓄支柱所能產(chǎn)生的替代率并不理想。在表1中.比較理想的情況下替代率可以達(dá)到22.2%,比較不利的情況下替代率僅能達(dá)到10%左右。
筆者認(rèn)為,在經(jīng)濟(jì)保持高速增長(zhǎng),投資收益率很難提高的情況下.應(yīng)該將強(qiáng)制儲(chǔ)蓄養(yǎng)老支柱的規(guī)模限制在比較小的范圍。因此,國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)文件將計(jì)入個(gè)人賬戶規(guī)模的繳費(fèi)比例從1l%降低到8%,雖然在一定程度上是為了緩解個(gè)人賬戶空賬規(guī)模不斷擴(kuò)大的應(yīng)對(duì)手段,在本質(zhì)上也符合我國(guó)國(guó)情,因此是科學(xué)的。
二、構(gòu)建面向社會(huì)主義和諧社會(huì)的“3+2”支柱養(yǎng)老保障體系
根據(jù)對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累制度的對(duì)比研究,結(jié)合我國(guó)國(guó)情認(rèn)為。我國(guó)的養(yǎng)老保障體系應(yīng)該從現(xiàn)行的“三支柱”向“3+2”支柱轉(zhuǎn)變。
(一)基本框架
“3+2”支柱是三個(gè)基本支柱加上兩個(gè)補(bǔ)充支柱。其中三個(gè)基本支柱對(duì)每一個(gè)城市職工都是平等的,他們都有權(quán)利加入或使用這三個(gè)基本支柱,使用兩個(gè)補(bǔ)充支柱則需要滿足一定的資格條件。
三個(gè)基本支柱的第一支柱是社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)支柱,用現(xiàn)收現(xiàn)付的方法,提供一定水平待遇確定的養(yǎng)老金,并保證養(yǎng)老金水平隨著社會(huì)生產(chǎn)力的變化而調(diào)整。該支柱能夠保證城鎮(zhèn)居民的基本生活。第二支柱是政府強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃,該計(jì)劃采取繳費(fèi)確定的方式,積累資金采取市場(chǎng)化方式運(yùn)作。該支柱強(qiáng)調(diào)在國(guó)家統(tǒng)一監(jiān)控下個(gè)人承擔(dān)對(duì)自己的養(yǎng)老責(zé)任,將繳費(fèi)與養(yǎng)老金領(lǐng)取緊密聯(lián)系起來,并通過投資實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的增值。第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄、商業(yè)保險(xiǎn)以及家庭贍養(yǎng)。該支柱主要強(qiáng)調(diào)政府和社會(huì)以外的力量。
兩個(gè)補(bǔ)充支柱的第一支柱是社會(huì)救濟(jì)支柱,與失業(yè)保險(xiǎn)等措施一起,共同保障城鎮(zhèn)居民的生存需要。補(bǔ)充支柱的第二支柱是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),通過一定的優(yōu)惠措施,鼓勵(lì)企業(yè)為其員工建立的養(yǎng)老保障計(jì)劃。該支柱的建立,能夠?yàn)椴糠制髽I(yè)員工提供比較豐厚的養(yǎng)老金,并在一定程度上協(xié)調(diào)資本和勞動(dòng)之間的利益關(guān)系。
值得指出的是,兩個(gè)補(bǔ)充支柱針對(duì)的對(duì)象是有所區(qū)別的,補(bǔ)充支柱的第一支柱針對(duì)的是城鎮(zhèn)居民的低收入階層,體現(xiàn)社會(huì)對(duì)弱勢(shì)群體進(jìn)行救濟(jì)的需要,補(bǔ)充支柱的第二支柱針對(duì)的是在有一定條件的企業(yè)中工作的職工,目的是為了改善這部分職工的退休生活。對(duì)大多數(shù)人而言,三個(gè)基本支柱將發(fā)揮主要作用。圖二是“3+2”支柱養(yǎng)老保障體系的基本圖示。
(二)“3+2”支柱與我國(guó)傳統(tǒng)三支柱養(yǎng)老保障體系構(gòu)想的異同之處
“3+2”支柱與我國(guó)傳統(tǒng)的三支柱相比.存在一定的相似之處。主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:一是都強(qiáng)調(diào)國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人合理分擔(dān)責(zé)任,二是都包括社會(huì)統(tǒng)籌、政府強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老及個(gè)人儲(chǔ)蓄等幾個(gè)要素。三是都強(qiáng)調(diào)建立多支柱的養(yǎng)老保障體系。
與此同時(shí)。“3+2”支柱與我國(guó)傳統(tǒng)的三支柱提法存在較大的差異:
第一,“3+2”支柱中,社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)和國(guó)家強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄計(jì)劃是兩個(gè)不同的支柱。社會(huì)統(tǒng)籌和國(guó)家強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄從本質(zhì)上存在截然的區(qū)別。從表面上看,在現(xiàn)階段,無論是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶,都是由國(guó)家出面主辦,都是為了保障人民的基本生活,但是,社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶無論在性質(zhì)上還是所發(fā)揮的作用上.都存在顯著的區(qū)別。同時(shí)。將社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶兩種不同性質(zhì)的養(yǎng)老支柱加以混淆。一是理論上可能為社會(huì)統(tǒng)籌透支個(gè)人賬戶提供了一定的空間。二是將兩個(gè)養(yǎng)老支柱視為同一個(gè)支柱不利于改善對(duì)個(gè)人賬戶的管理。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶要走向市場(chǎng)化管理。但是社會(huì)統(tǒng)籌賬戶在很大程度上需要依靠政府來管理,把兩個(gè)養(yǎng)老支柱視為一個(gè)支柱,在理論上增加了對(duì)其進(jìn)行差異化管理的難度。
第二.企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障體系中應(yīng)該是輔助性支柱而不是主要支柱。主要原因是,企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)本身是一個(gè)自愿型支柱(或利益誘導(dǎo)性支柱.即通過稅收減免、稅收遞煙等方式鼓勵(lì)企業(yè)為其職工建立養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃),只有那些有一定實(shí)力的企業(yè)才會(huì)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃,因而不具有普遍性。特別是在我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展不平衡且存在大量剩余勞動(dòng)力情況下,必然會(huì)有大量勞動(dòng)密集型企業(yè)不愿意為職工建立養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。在社會(huì)養(yǎng)老保障體系中,一個(gè)不具有普遍性的養(yǎng)老支柱只能看作是補(bǔ)充性支柱。
第三,一個(gè)完善的社會(huì)養(yǎng)老保障體系必須能夠保障人的生存需要,因此有必要將社會(huì)救濟(jì)與其他養(yǎng)老保險(xiǎn)支柱統(tǒng)一謀劃、統(tǒng)一建設(shè)。在我國(guó)傳統(tǒng)三支柱的養(yǎng)老保障體系中,并沒有充分考慮這個(gè)問題,解決城鎮(zhèn)貧困人口的生存問題是民政部門的任務(wù)。
第四.應(yīng)該強(qiáng)調(diào)家庭在解決養(yǎng)老問題方面的合理責(zé)任。即便是在家庭小型化的情況下,一個(gè)社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)支柱在本質(zhì)上也是子女承擔(dān)對(duì)父輩的瞻養(yǎng)責(zé)任。只不過這種贍養(yǎng)是更加廣義上的贍養(yǎng),即所有年輕一代共同瞻養(yǎng)年老的一代。既然人們認(rèn)可在社會(huì)范圍內(nèi)子女對(duì)父輩的瞻養(yǎng),那么在家庭范圍內(nèi)的瞻養(yǎng)就更加應(yīng)該得到鼓勵(lì)。