近年來，許昌市審計局通過建立一系列以提高審計質(zhì)量為目的的相關制度，并一以貫之地堅持執(zhí)行，從而提高審計工作質(zhì)量。

　　《廣西審計》廣西壯族自治區(qū)審計廳和廣西審計學會主辦的審計專業(yè)刊物。旨在宣傳審計工作的方針政策,總結(jié)交流經(jīng)驗,開展審計理論和審計實務研究,為穩(wěn)定經(jīng)濟和深化改革服務。

　　一、修訂完善《審計項目計劃管理辦法》《審計現(xiàn)場管理辦法》《“一審雙報告”工作制度》《審計現(xiàn)場實時跟蹤記錄》等制度，建立健全審計過程監(jiān)控體系

　　一是通過《審計項目計劃管理辦法》 ，強化審計項目計劃管理。由法規(guī)科按年度對審計項目作出統(tǒng)一安排、組織實施、督促檢查和考核評價。年初，由法規(guī)科在OA系統(tǒng)中建立當年的審計計劃數(shù)據(jù)庫，并分解到各縣(市、區(qū))和各業(yè)務科室，審計過程中和審計結(jié)束后，由業(yè)務科室及時上傳審計項目相關電子資料，形成較為完整的電子審計檔案。每月，由各業(yè)務科室填寫審計項目統(tǒng)計臺賬報法規(guī)科整理，同時編制《許昌市審計局審計項目進度表》報各位局領導參閱。

　　二是通過《審計現(xiàn)場管理辦法》 ，強化審計工作質(zhì)量和效率管理。根據(jù)制度規(guī)定，大型審計項目，審計項目現(xiàn)場時間規(guī)定為2個月，一般審計項目為40天，如果不能夠如期實施完畢，需要提出延期申請。通過這種方法，提高審計現(xiàn)場的工作效率。

　　三是通過《“一審雙報告”工作制度》 ，要求審計組在提交審計報告的同時一并提交審計工作報告。通過審計工作報告，反映在編寫審計報告前是否召開了項目總結(jié)分析會，是否在審計報告中反映了審計發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀違法問題，是否反映了審計過程中總結(jié)出來的好的審計經(jīng)驗和做法，是否做到了黨建和審計業(yè)務“融合抓、雙提升”，黨建工作與審計項目融合的具體形式和內(nèi)容是否有操作性，廉政建設與審計項目的結(jié)合程度等。

　　四是通過《審計現(xiàn)場實時跟蹤記錄》 ，建立了7張審計現(xiàn)場廉政控制表，通過跟蹤檢查，有效控制了審計現(xiàn)場廉政制度的執(zhí)行情況。

　　二、修訂完善《審計業(yè)務控制流程》《審計項目審核復核審理工作制度》《審計業(yè)務會議制度》《審計報告評價標準》《審計機關執(zhí)法文書參考格式》《審計移送處理事項管理辦法》，建立健全審計質(zhì)量控制體系

　　一是通過《審計業(yè)務控制流程》 ，將審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段、審計整改階段細化為21個工作步驟，法規(guī)科按照21個步驟的相應質(zhì)量控制點對審計項目進行質(zhì)量跟蹤控制;通過《審計項目審核復核審理工作制度》嚴格實行“五級把關”的質(zhì)量控制制度，認真履行審理復核工作職責。

　　二是通過《審計業(yè)務會議制度》《審計報告評價標準》《審計機關執(zhí)法文書參考格式》 ，強化審計報告質(zhì)量管理。為了切實提高審計報告質(zhì)量，我們制定了《審計報告評價標準》《專項審計調(diào)查報告評價標準》《經(jīng)濟責任審計報告評價標準》 ，從審計報告引言及被審計單位基本情況、審計評價意見、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理(處罰)意見、審計建議、審計報告結(jié)尾部分、行文格式規(guī)范化六類43項質(zhì)量控制點，評判每份審計報告，確保審計報告不出現(xiàn)大的偏差。

　　三是通過《審計移送處理事項管理辦法》 ，規(guī)定了審計移送處理的原則、審計移送事項的類別、審計移送事項的條件和標準、審計移送事項的對象、審計移送工作的責任和程序、不得或暫緩移送辦理審計移送處理的情形等內(nèi)容，規(guī)范了審計人員移送有關線索的行為。

　　四是通過建立律師工作制度，聘請律師團隊參與審計決策，指導審計人員學法用法。通過建立許昌市審計局律師服務群，充分交流審計工作中遇到的涉及法律法規(guī)應用方面的實際問題，尋找最佳解決途徑。

　　三、修訂完善《年度綜合考核暫行辦法》《審計項目分類標準》《優(yōu)秀審計項目評選辦法和標準》《審計質(zhì)量檢查辦法和標準》，建立健全審計質(zhì)量檢查體系

　　一是通過《年度綜合考核暫行辦法》《縣(市、區(qū))審計業(yè)務工作年度考核方案》 ，對審計業(yè)務從項目質(zhì)量、線索移送、結(jié)果運用、審計公告、審計信息化等方面進行考核，為提高審計業(yè)務考核的公正性，出臺了《審計項目分類標準》 ，將全部審計項目按規(guī)模大小分為五類，對不同類型的審計項目賦予不同的分值，平時，打亂科室界限，優(yōu)化人員配置;審計后，按照審計組成員的角色權重分配審計項目的分值;年底，由參審人員將分值帶回所在科室參與目標考核，激發(fā)審計人員參與審計的熱情。

　　二是通過《優(yōu)秀審計項目評選辦法和標準》《審計質(zhì)量檢查辦法和標準》 ，每年1月，組織人員通過多輪評審，進行審計質(zhì)量檢查，評選優(yōu)秀審計項目，有力地推動了審計質(zhì)量的提高。

　　四、修訂完善《審計崗位職責及過錯責任追究辦法》《行政復議與應訴工作規(guī)定》，建立健全審計過錯追究體系

　　一是通過《審計崗位職責及過錯責任追究辦法》 ，規(guī)定了審計人員在審計實施、復核、報告、審理、審定、執(zhí)行等過程中，因故意或重大過失，違反審計法規(guī)等相關規(guī)定并造成不良影響或嚴重后果時，應當承擔的責任;規(guī)定了審計人員、主審、審計組組長、科室負責人、審理人員、審理機構負責人、分管領導、主要領導應當承擔的責任;并明確了責任劃分原則、責任追究方式、責任追究程序，為審計責任追究提供了制度保障、行為遵循。

　　二是通過《行政復議與應訴工作規(guī)定》 ，規(guī)定了法規(guī)科、業(yè)務部門的工作職責，行政復議的程序，行政審理的方式，應訴的相關規(guī)定等，明確了應訴工作的具體操作規(guī)程。截至目前，尚沒有發(fā)生行政復議與應訴的具體事項。

　　五、修訂完善《審計結(jié)果公開制度》《信息公開保密審查制度》《政府信息依法申請公開制度》，建立健全審計結(jié)果公開體系

　　一是通過《審計結(jié)果公開制度》 ，對審計結(jié)果的公開內(nèi)容、公開形式、審批程序等進行了明確規(guī)定，確保審計結(jié)果的公開切實按照“以公開為常態(tài)，以不公開為例外”的原則執(zhí)行審計結(jié)果公開制度，每年，許昌市審計局實施的審計項目結(jié)果，除經(jīng)濟責任審計項目外，均在互聯(lián)網(wǎng)上進行了公開。

　　二是通過《信息公開保密審查制度》《政府信息依法申請公開制度》 ，嚴格了審計信息的公開審批程序，規(guī)范了審計信息的公開行為，既保障了公民、法人的知情權，又確保了相關不宜公開的審計秘密不被公開。

　　六、修訂完善《審計人員積分激勵辦法(試行)》《進一步加強內(nèi)部審計指導監(jiān)督工作的意見》《聘請借用外部人員參加審計項目管理辦法》《委托社會中介機構參與公共投資建設項目審計管理辦法》，建立健全審計資源共享體系

　　一是通過《審計人員積分激勵辦法(試行)》 ，從信息、宣傳、優(yōu)秀審計項目、案件線索移送、獲取榮譽、提交審計思路、完成審計工作量及完成本職工作等八個方面規(guī)定了評選標準，并從考核加分、個人晉級、學習優(yōu)先、績效獎勵等方面對結(jié)果進行應用，激發(fā)了審計機關審計人員的工作積極性。

　　二是通過《進一步加強內(nèi)部審計指導監(jiān)督工作的意見》 ，建立健全了審計機關指導內(nèi)部審計工作機制和內(nèi)部審計人才管理機制，強化了對內(nèi)部審計工作的管理。

　　三是通過《聘請借用外部人員參加審計項目管理辦法》 《委托社會中介機構參與公共投資建設項目審計管理辦法》 ，規(guī)范了社會中介組織和社會人員參與審計工作的機制。

　　七、修訂完善《審計機關“智慧審計”團隊工作方案》，建立健全審計成果轉(zhuǎn)化激勵體系

　　2015年，許昌市審計局提出“智慧審計”構想，并被審計署《審計工作通訊》采用;2017年10月，開發(fā)“智慧審計”系統(tǒng)，初步實現(xiàn)了審計工作的智能化;2018年，研究成果在《審計研究》《審計文摘》《中國審計》上發(fā)表;2018至2019年建立“智慧審計”分析團隊。通過活動，將審計人員的智慧，納入“智慧審計”系統(tǒng)，提高審計的人工智能水平。

　　《審計機關“智慧審計”團隊工作方案》中規(guī)定：凡是提交了“智慧審計”模型，并經(jīng)“智慧審計”團隊研究認可的模型，將“智慧審計”模型和作者一并錄入每月發(fā)行的《“智慧審計”模型集》 ，以推動審計成果轉(zhuǎn)化激勵體系的建立健全。

　　2018年，我局組織撰寫了《行政事業(yè)單位計算機審計方法》207個“智慧審計”模型，有力地促進了審計經(jīng)驗與研究成果的轉(zhuǎn)換與共享，有力地推動了審計科技創(chuàng)新，進而推動了審計質(zhì)量的進一步提升。