審計(jì)應(yīng)用管理建設(shè)上的新應(yīng)用發(fā)展模式有哪些呢，應(yīng)該如何來加強(qiáng)對審計(jì)管理建設(shè)上的創(chuàng)新呢?同時(shí)現(xiàn)在審計(jì)建設(shè)發(fā)展中的新影響措施及意義有哪些呢?本文就是一篇有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)師助理論文。

　　摘要：強(qiáng)化內(nèi)審工作的連續(xù)性,建立健全后續(xù)審計(jì)及評估機(jī)制在對每家銀行進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),都應(yīng)當(dāng)做到有差異化的分類審計(jì),定期評價(jià)各類風(fēng)險(xiǎn),并將中高級以上的風(fēng)險(xiǎn)列入內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注清單。對于這些中高級以上的風(fēng)險(xiǎn),要重點(diǎn)分析促成它們產(chǎn)生的各種因素,進(jìn)而有針對性的制定相關(guān)的降低風(fēng)險(xiǎn)的措施。在執(zhí)行降低風(fēng)險(xiǎn)措施的過程中,還要指定專業(yè)人員進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)測,把跟蹤審計(jì)作為整個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)的重要組成成分,時(shí)時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。同時(shí),在后一期的跟蹤審計(jì)過程中,針對前一期存在的問題,采取更具針對性的應(yīng)對措施。對于未落實(shí)整改的問題,要加大披露和追究力度,實(shí)行嚴(yán)格問責(zé);對已整改的,要對剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估分析。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì),審計(jì)制度應(yīng)用,審計(jì)師助理論文

　　1我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題

　　內(nèi)部審計(jì)技術(shù)手段落后賬目審計(jì)作為當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的主要方式之一,已經(jīng)不能很好的適應(yīng)當(dāng)前銀行業(yè)信息化高度集中的特點(diǎn)。賬目審計(jì)的準(zhǔn)確性往往取決于審計(jì)內(nèi)容的多少和審計(jì)人員采取的抽樣方式,這樣勢必會造成誤差并留下一些隱患。就目前情況而言,銀行審計(jì)過程中運(yùn)用計(jì)算機(jī)的比例還很低,即便運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì),也存在一些問題,如沒有對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià),沒有測試數(shù)據(jù)的真實(shí)性。不難看出,內(nèi)部審計(jì)技術(shù)的落后制約了當(dāng)前信息化時(shí)代銀行內(nèi)部審計(jì)的要求。內(nèi)部審計(jì)人員短缺筆者從相關(guān)數(shù)據(jù)得知,銀行業(yè)普遍存在內(nèi)部審計(jì)人員配備不足的情況,例如,我國各個(gè)銀行的內(nèi)審人員比例一般為1%,而國際標(biāo)準(zhǔn)為內(nèi)審人員占全體員工的2%以上。

　　論文網(wǎng)推薦：《中國內(nèi)部審計(jì)》，《中國內(nèi)部審計(jì)》自1999年創(chuàng)辦以來，積極宣傳黨和國家有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的方針、政策和法規(guī)，詮釋中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，闡釋中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會提出的指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的意見;介紹一線內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員開展內(nèi)部審計(jì)工作的成功經(jīng)驗(yàn)、做法及技術(shù)技巧;宣傳內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人的優(yōu)秀事跡;揭示內(nèi)部審計(jì)實(shí)際工作存在的問題并探討解決問題的方法和途徑;展示國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)理論最新研究成果及內(nèi)部審計(jì)人員充滿活力的實(shí)踐探索;交流領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部審計(jì)、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用的認(rèn)識、經(jīng)驗(yàn)、做法;及時(shí)準(zhǔn)確傳輸國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)最新動態(tài)及IIA和CIA資格考試的信息。同時(shí)，注重知識性和可讀性，以開拓讀者視野、提高讀者素養(yǎng)。

　　2完善商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的對策

　　2.1改善內(nèi)部審計(jì)方法、效率和范圍第一,銀行的內(nèi)部審計(jì)重心應(yīng)當(dāng)做出轉(zhuǎn)變,逐漸從當(dāng)前的合規(guī)審計(jì)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。銀行審計(jì)要以風(fēng)險(xiǎn)防范為主導(dǎo),客觀、全面、準(zhǔn)確地對被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析評價(jià),進(jìn)而起到內(nèi)部審計(jì)在防范銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)上的作用。第二,內(nèi)部審計(jì)效率需要與當(dāng)前銀行業(yè)的快速發(fā)展相適應(yīng)。應(yīng)充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)資源和相關(guān)的設(shè)備技術(shù),提高審計(jì)的效率,更全面、更準(zhǔn)確、更快速地完成審計(jì)工作。第三,擴(kuò)大審計(jì)范圍,切實(shí)保證審計(jì)效果。國際先進(jìn)銀行的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)告訴我們,擴(kuò)大審計(jì)的范圍有利于加強(qiáng)事前風(fēng)險(xiǎn)的分析,加強(qiáng)事中風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控,加強(qiáng)事后風(fēng)險(xiǎn)的防范,避免遺漏潛在的風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤判斷風(fēng)險(xiǎn)的高低。

　　2.2構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)不斷完善銀行內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建,可以緩解當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性的問題。一般情況下,各大商業(yè)銀行都在引進(jìn)集權(quán)化的內(nèi)部審計(jì)組織模式,這一組織模式是設(shè)立在董事會下,是直接直接對銀行董事會負(fù)責(zé)的審計(jì)委員會,并建立健全基于流程管理的獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系,實(shí)行垂直管理的審計(jì)體制,即實(shí)行人員編制、人事考核任免、工資費(fèi)用、業(yè)績考核和信息渠道的垂直管理,徹底切斷內(nèi)部審計(jì)與派駐行的利益關(guān)系。

　　建立完備的內(nèi)審制度體系,嚴(yán)格依“法”審計(jì)第一,完善、嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范對于內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量的完成起到重要的作用。同時(shí),要將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向作為整個(gè)審計(jì)工作的重心,強(qiáng)調(diào)事前、事中、事后各個(gè)階段的審計(jì)相對獨(dú)立性,制定適合各個(gè)階段的審計(jì)工作流程和規(guī)則,保證審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠很好的履行職責(zé)。第二,內(nèi)部審計(jì)要做到“有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究”。有法必依是依“法”審計(jì)的關(guān)鍵。執(zhí)法必嚴(yán)是依“法”審計(jì)的必然要求。這其中的關(guān)鍵在于,審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員要嚴(yán)格按照法律法規(guī)的要求執(zhí)行審計(jì)活動,對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為,要及時(shí)指出并采取一定的措施,保證制度的貫徹落實(shí)。違法必究是依“法”審計(jì)的重要保障。這其中的關(guān)鍵在于,要依法追究被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的違紀(jì)違法行為,通過有效的激勵(lì)約束機(jī)制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)審權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任的統(tǒng)一。

　　加強(qiáng)審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè),建立相關(guān)準(zhǔn)入和退出機(jī)制完備的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍是商業(yè)銀行開展審計(jì)的重要保障之一,否則內(nèi)部審計(jì)的工作和目標(biāo)就無法開展和實(shí)現(xiàn)。第一,根據(jù)所在支行的經(jīng)驗(yàn)管理狀況、抽調(diào)一些業(yè)務(wù)水平高、工作盡職盡責(zé)、熟悉審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的人員加入到內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)當(dāng)中,盡可能達(dá)到2%的國際標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)人員占比。第二,加強(qiáng)對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),使其能適應(yīng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)快速發(fā)展的業(yè)務(wù)要求。第三,建立一套科學(xué)完善的人才準(zhǔn)入和退出機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、競爭機(jī)制等,進(jìn)行提高整體從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。